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企業財務管理

做好財務預算
 
財務預算說明企業的資金應該如何獲得,以及如何在各個生產要素和生產環節之間進行配置,實際上是企業事先編制的財務報表,是企業財務計劃的具體化。
 
一、財務預算內容

1.經營業務預算
 
經營預算作為下一個年度的業務計劃的組成部分,一般由各個單個預算合并而成。它既可以用來協調企業的業務活動,又可以作為控制參數來測度企業的效率。
 
制定經營預算一般有以下步驟:
 
(1)編制銷售預算。這是預算中最重要也是最困難的部分,因此,必須分析考察包括整體經濟情況、行業情況、企業設備利用率、產品價格及成本費用等在內的大量因素。
 
(2)編制生產預算。通常企業的生產目標有兩個:一是滿足預算期內預期的銷售需要。二是保證預算期末有足夠的成品庫存。生產預算就是說明如何實現這兩個目標,同時指出兩個目標各自的生產成本。
 
(3)將銷售預算和生產預算進行合并,計算出企業的預期毛利水平。

 2.現金業務預算
 
現金預算是企業在未來某個經營時期內現金的收支計劃。一般情況下,企業的現金預算是以一個年度為周期編制的,再把年度預算分解成每個月的子預算。
 
現金預算主要用于確定企業短期資金的需求以及通過何種手段來滿足這一需求。在確定企業短期資金需求的同時,也確定企業是否有短期資金盈余,后者往往可以用來進行有價證券投資。因此,企業的現金預算是企業短期財務管理中最重要的一個工具。與經營預算的功能相同,現金預算也可以用于控制和協調的目的。其制定步驟如下:
 
(1)估算現金收入,現金收入直接取決于銷售預測。
 
(2)確定現金支出,或者各種到期的現金支付。
 
(3)確定一個合適的月初現金平衡數。它通常取決于經營業務的性質、特點、稅法、以及銀行的有關規定。
 
3.資本業務預算
 
資本預算是企業在未來一年計劃進行的各項資本投資項目的集中排列。資本項目投資通常是指超過一年以上的投資。有時,超過某一規定數額的資本項目投資將從資本預算中單列出來,作為重點項目處理。因此,企業的資本預算是對一系列投資項目進行綜合評估和分析比較的結果。
 
二、財務預算步驟
 
1.制定計劃
 
良好的預算建立在明確的業務和營銷計劃基礎之上。沒有計劃,企業就喪失了方向。沒有方向,預算就成了癡人說夢。 
  
2.確立方向
 
作為計劃的一部分,明確目標是預算程序中合理的、必不可少的一步。
 
3.初建假設
 
預算的關鍵是建立合理的假設。費用預算也應按各個分項的合理組成部分來計算。可變費用可能因銷售活動而改變,管理費用可按某個合理模式計算。應該摒棄那種粗糙的預算基礎,即將費用按一定比例增加,并平攤到全年中去,這對本年度晚些時候可能要做的分析毫無幫助。
 
4.預先預測
 
銷售預測應先于成本和費用預算。因為商業和營銷計劃是建立在對不斷擴展變化的市場假設基礎上的,所以應首先確定銷售額。
 
5.成本預算
 
成本及費用預算是建立在按各自特征形成的合理假設基礎上的。除此以外,預算也直接受到銷售水平和時機的影響。現金流量的預測很重要,但在預算過程中卻常常被忽視。完成銷售預測和成本及費用預算后,應馬上進行現金流量的預測,這也是檢驗計劃是否行得通的一部分。
 
6.例行總結
 
此步驟是將實際結果和預算結果加以比較。總結內容應包括銷售預測、成本和費用預算以及現金流量的預測。不進行每月總結,就根本不是在做預算,而僅僅是將所做努力付之東流。只有通過檢查各項數字,才能看出計劃是否合理。
 
7.差額預算
 
解釋預算差額會給每個人帶來很多麻煩,因為在許多情況下,預算并沒有一個合乎邏輯的假設基礎。這樣,很難對高出預算的費用作出解釋。真正的解釋應建立在對實際支出(或收入)的各個組成部分與假設基礎的各個組成部分進行對照分析。運用這種方法,可以簡捷迅速地找出產生差額的準確原因。如果以此為基點的原因清楚明了,那么,采取行動也就相對容易多了。
 
8.調查研究    
 
在有些情況下,預算總結不能解釋差額產生的原因,因為進行總結的人員和部門(通常是財會方面的)并不知道問題的真正答案。此時,就應該開展調查,找出產生差額的具體原因。 
  
9.相關措施
 
一旦調查結束,就應采取某種措施。在問題僅出現在一個部門的情況下,修正措施的工作分派就很簡單,但大多數情況下,問題涉及整個企業,那時就沒人愿意負責解決問題了。因此,采用行動解決問題的責任和權利就又一次落到了財務部門身上。
 
10.結果評價
 
一旦發現了問題并采取修正措施后,就進入評估階段。這是一項長年累月、堅持不懈、隨時進行的工作。

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企業風險管理

一、風險管理的定義

風險管理又名危機管理,是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理,是一連串排好優先次序的過程,使當中的可以引致最大損失及最可能發生的事情優先處理、而相對風險較低的事情則押后處理。

風險管理亦要面對有效資源運用的難題。這牽涉到機會成本(opportunity cost)的因素。把資源用于風險管理,可能使能運用于有回報活動的資源減低;而理想的風險管理,正希望能夠花最少的資源去去盡可能化解最大的危機。


二、日聰的服務

日聰通過海外專業機構的協作,以投行技術、財務技術、管理技術、法律技術為根本,以專業技術人員為基礎,運用日聰投融資配對平臺及服務聯盟體系,面向各行業各地區具有各種管理服務需求的中小企業或個人,接受互聯網上申請或常規申請,以項目小組形式,提供風險管理解決方案,以達到協助企業或個人對融資項目、投資項目、發展戰略、經營管理、組織體系、管理體系、內外環境等方面的充分了解、熟悉,并進行實務操作,提升企業或個人的競爭能力、風險防范能力的目的。


三、風險管理的分類

風險管理主要分為兩類:
1、經營管理型風險管理,主要研究政治、經濟、社會變革等所有企業面臨的風險的管理。
2、保險型風險管理,主要以可保風險作為風險管理的對象,將保險管理放在核心地位,將安全管理作為補充手段。


四、風險管理的各個步驟

對于現代企業來說,風險管理就是通過風險的識別、預測和衡量、選擇有效的手段,以盡可能降低成本,有計劃地處理風險,以獲得企業安全生產的經濟保障。這就要求企業在生產經營過程中,應對可能發生的風險進行識別,預測各種風險發生后對資源及生產經營造成的消極影響,使生產能夠持續進行。可見,風險的識別、風險的預測和風險的處理是企業風險管理的主要步驟。

1、風險的識別

風險的識別是風險管理的首要環節。只有在全面了解各種風險的基礎上,才能夠預測危險可能造成的危害,從而選擇處理風險的有效手段。風險識別方法很多,常見的方法有:

(1)生產流程分析法
生產流程分析法是對企業整個生產經營過程進行全面分析,對其中各個環節逐項分析可能遭遇的風險,找出各種潛在的風險因素,可分為風險列舉法和流程圖法。

(2)財務表格分析
通過對企業的資產負債表、損益表、營業報告書及其他有關資料進行分析,從而識別和發現企業現有的財產、責任等面臨的風險。

(3)保險調查法
通過保險險種一覽表,企業可以根據保險公司或者專門保險刊物的保險險種一覽表,選擇適合本企業需要的險種。這種方法僅僅對可保風險進行識別,對不可保風險則無能為力; 委托保險人或者保險咨詢服務機構對本企業的風險管理進行調查設計,找出各種財產和責任存在的風險。


2、風險的預測

風險預測實際上就是估算、衡量風險,由風險管理人運用科學的方法,對其掌握的統計資料、風險信息及風險的性質進行系統分析和研究,進而確定各項風險的頻度和強度,為選擇適當的風險處理方法提供依據。風險的預測一般包括以下兩個方面:

(1)預測風險的概率
通過資料積累和觀察,發現造成損失的規律性。一個簡單的例子:一個時期一萬棟房屋中有十棟發生火災,則風險發生的概率是1/1000。由此對概率高的風險進行重點防范。

(2)預測風險的強度
假設風險發生,導致企業的直接損失和間接損失。對于容易造成直接損失并且損失規模和程度大的風險應重點防范。


3、處理風險的方法

隨著社會的發展和科技的進步,現實生活中的風險因素越來越多,無論企業還是家庭,都日益認識到進行風險管理的必要性和迫切性。人們想出種種辦法來對付風險,但無論采用何種方法,風險管理的一條基本原則是:以最小的成本獲得最大的保障。對風險的處理有回避風險、預防風險、自留風險和轉移風險等四種方法。

(1)回避風險
回避風險是指主動避開損失發生的可能性。如考慮到游泳有溺水的危險,就不去游泳。雖然回避風險能從根本上消除隱患,但這種方法明顯具有很大的局限性,因為并不是所有的風險都可以回避或應該進行回避。如人身意外傷害,無論如何小心翼翼,這類風險總是無法徹底消除。再如,因害怕出車禍就拒絕乘車,車禍這類風險雖可由此而完全避免,但將給日常生活帶來極大的不便,實際上是不可行的。

(2)預防風險
預防風險是指采取預防措施,以減小損失發生的可能性及損失程度。興修水利、建造防護林就是典型的例子。預防風險涉及一個現時成本與潛在損失比較的問題:若潛在損失遠大于采取預防措施所支出的成本,就應采用預防風險手段。以興修堤壩為例,雖然施工成本很高,但與洪水泛濫造成的巨大災害相比,就顯得微不足道。

(3)自留風險
自留風險是指自己非理性或理性地主動承擔風險。"非理性"自留風險是指對損失發生存在僥幸心理或對潛在的損失程度估計不足從而暴露于風險中;"理性"自留風險是指經正確分析,認為潛在損失在承受范圍之內,而且自己承擔全部或部分風險比購買保險要經濟合算。自留風險一般適用于對付發生概率小,且損失程度低的風險。

(4)轉移風險
轉移風險是指通過某種安排,把自己面臨的風險全部或部分轉移給另一方。通過轉移風險而得到保障,是應用范圍最廣、最有效的風險管理手段,保險就是其中之一。


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